Diumumkan tahun lalu, sistem e-invois yang akan dilaksanakan di Malaysia akan menyatukan pelaporan cukai di seluruh negara di bawah satu platform digital sebagai usaha kerajaan untuk mempertingkat kecekapan dan ketelusan pelaporan cukai.
Kerana perniagaan kecil dan sederhana adalah pelanggan utama MISHU, kami sering ditanya oleh para usahawan tentang bagaimana mereka akan terkesan oleh e-invois dalam jangka pendek dan panjang.
Bagi yang inginkan sumber utama, berikut adalah dokumen rasmi yang kami guna sebagaai rujukan:
- Garis panduan e-invois LHDN
- Soalan Lazim LHDN (Bahasa Inggeris)
- Halaman rasmi e-invois LHDN
Jika anda inginkan maklumat pantas, kami telah menyimpulkan dokumen-dokumen di atas kepada tujuh perkara utama yang semua PKS di Malaysia patut tahu tentang sistem e-invois yang akan datang.
Mari kita mulakan.
Isi Kandungan
- 1. E-invois gunakan rangka pelaporan PEPPOLย
- 2. Perisian anda perlu patuh piawaian PEPPOL
- 3. Pelaporan cukai akan menjadi lebih mudah
- 4. E-invois tidak wajib untuk SEMUA transaksi
- 5. E-invois diperlukan untuk proses dalaman
- 6. Perniagaan kecil dan sederhana tidak perlu mula hingga 2025
- 7. Potongan cukai RM50,000 untuk e-invois!
- Izinkan MISHU bantu anda bersedia untuk e-invois!
1. E-invois gunakan rangka pelaporan PEPPOL
Anda akan sering mendengar istilah โPEPPOLโ dalam perbincangan e-invoicing. PEPPOL adalah singkatan untuk Pan-European Public Procurement On-Line dan merupakan rangkaian antarabangsa untuk pelaporan transaksi kewangan.
Ahli rangkaian PEPPOL boleh menghantar dokumen digital antara satu sama lain dalam format yang sama, dan ini adalah suatu rangkaian globall, LHDN mempunyai gambaran yang jelas tentang punca pendapatan syarikat sama ada dari dalam atau luar negara.
1.1 MDEC adalah Penguatkuasa PEPPOL untuk Malaysia
Penguatkuasa PEPPOL dilantik dengan kelulusan OpenPeppol (NGO yang mengawal pelaksanaannya di sluruh dunia) untuk mempermudah penggunaan PEPPOL pada peringkat kebangsaan sambil mematuhi sepenuhnya standard antarabangsa.
Bagi Malaysia, tanggungjawab ini jatuh kepada Perbadanan Ekonomi Digital Malaysia (MDEC).
2. Perisian anda perlu patuh piawaian PEPPOL
Sistem invois yang digunakan oleh perniagaan anda harus diiktiraf oleh MDEC sebagai patuh dengan piawaian PEPPOL bermakna ia menghasilkan e-invois yang memenuhi syarat pelaporan.
Pada masa ini, penyedia perkhidmatan di Malaysia sedang dalam proses mengemaskini perisian mereka dan mengemukakannya untuk semakan dan kelulusan.
Anda boleh rujuk senarai penyedia perkhidmatan sistem invois yang telah memohon untuk diiktiraf oleh MDEC.
3. Pelaporan cukai akan menjadi lebih mudah
Berikut adalah rajah dari LHDN yang menunjukkan gambaran model e-invois.
Kerana setiap e-invois dihantar ke LHDN dengan hampir serta merta, perniagaan boleh melaporkan cukai dalam waktu nyata dan secara beransur-ansur.
Ini dapat elakkan perniagaan daripada terlepas peluang untuk potongan cukai atau melaporkan cukai yang kurang dengan tidak sengaja kerana invois sudah hilang ditiup angin.
4. E-invois tidak wajib untuk SEMUA transaksi
Perniagaan B2C dengan banyak transaksi berjumlah kecil (contohnya kedai F&B) boleh berikan pelanggan resit atau invois biasa kecuali jika mereka khususnya meminta e-invois. Pelanggan mempunyai 30 hari untuk meminta e-invois, dan selepas tempoh ini perniagaan tersebut boleh menolak permintaan mereka.
Sementara itu, perniagaan tersebut perlu mengumpulkan semua transaksi kecil sebagini dan menyertakan e-Invois tergabung kepada LHDN dalam masa tujuh hari selepas hujung bulan.
4.1 E-invois wajib untuk sesetengah transaksi
Terdapat beberapa perniagaan yang berurusan dalam transaksi bernilai tinggi yang diwajibkan mengeluarkan e-invois untuk setiap transaksi. Berikut adalah senarai terkini (Januari 2024):
No | Industri/ Aktiviti | Jenis-Jenis Aktiviti / Transaksi Di Mana Invois Elektronik Konsolidasi Tidak Dibenarkan |
1 | Automotif | Jualan mana-mana kenderaan bermotor. |
2 | Penerbangan | 1. Jualan tiket penerbangan2. Penyewaan jet peribadi |
3 | Barang Mewah | Butiran belum ditentukan. |
4 | Pembinaan | Kontraktor pembinaan yang menjalankan kontrak pembinaan, seperti yang ditakrifkan dalam Peraturan Kontrak Pembinaan Cukai (2007). |
5 | Pemborong & Peruncit Bahan Binaan | Jualan bahan binaan seperti yang ditakrifkan di bawah Akta Lembaga Pembangunan Industri Pembinaan Malaysia 1994, tanpa mengira jumlah yang dijual. |
7 | Pembayaran kepada Ejen/Pedagang/Pengedar | Pembayaran yang dibuat kepada ejen, pedagang, atau pengedar. |
5. E-invois diperlukan untuk proses dalaman
Perbelanjaan syarikat yang berkaitan dengan faedah kakitangan, pampasan, dan apa sahaja yang melibatkan aliran tunai akan memerlukan e-invois sebagai bukti perbelanjaan sebelum potongan cukai boleh dibuat.
Sebaiknya, e-invois yang akan digunakan untuk memohon potongan cukai hendaklah mengandungi maklumat syarikat sebagai pembeli bukan kakitangan.
6. Perniagaan kecil dan sederhana tidak perlu mula hingga 2025
LHDN dan MDEC merancang untuk melaksanakan e-invois dalam tiga fasa, bermula dengan pihak yang menjana pendapatan tertinggi:
Julat perolehan tahunan atau pendapatan | Tarikh Pelaksanaan |
Lebih daripada RM100 juta | 1 Ogos 2024 |
Antara RM25 juta dan RM100 juta | 1 Januari 2025 |
Semua pembayar cukai | 1 Julai 2025 |
Walaupun kebanyakan perniagaan tidak perlu melaksanakan e-invois dalam waktu terdekat, anda masih patut mengkaji dan merancang bagaimana untuk menggabungkannya ke dalam proses harian perniagaan.
7. Potongan cukai RM50,000 untuk e-invois!
Perkara ini diulas dalam rumusan Ekonomi Madani untuk perniagaan kecil dan sederhana kami, dan seringkasnya, di bawah Ekonomi Madani Malaysia terdapat cadangan potongan cukai SME sehingga RM50,000 setahun untuk perbelanjaan yang dikeluarkan dalam pelaksanaan e-invois.
Bukan semua perniagaan layak, dan antara yang layak, kemungkinan tidak ada dana cukup untuk setiap satu, jadi bergegaslah untuk mendapat tahu jika anda antara yang bertuah!
Izinkan MISHU bantu anda bersedia untuk e-invois!
Akauntan berlesen MISHU sedia membantu perniagaan dengan keperluan perakaunan mereka dan pelan kami disesuaikan untuk organisasi pelbagai saiz – hubungi kami untuk padanan sempurna buat anda.