fbpx
panduan cukai pendapatan pemilik enterprise malaysia

Panduan Lengkap Cara Kira Cukai Perniagaan Enterprise

Pengenalan

Enterprise SSM adalah pilihan buat ramai usahawan di Malaysia kerana kos permulaan rendah dan keperluan pematuhan yang lebih mudah berbanding dengan Sdn Bhd.

Lantas, pemilik Enterprise lebih cenderung untuk menguruskan percukaian mereka sendiri. Walaupun perkhidmatan ejen cukai tidak semahal yang sering disangkakan, kami di MISHU berasa penting untuk seorang usahawan cuba berdikari, dan kami akan membantu sebaik mungkin. 

Jika anda baru berjinak sebagai pemilik Enterprise SSM, artikel ini merangkumi maklumat penting untuk anda memenuhi kewajipan cukai anda. 

Ini apa yang akan kami kongsi: 

  1. Beberapa istilah penting
  2. Kadar cukai pendapatan Malaysia dan kadar cu
  3. kai tambahan
  4. Dokumen yang diperlukan
  5. Pelepasan cukai
  6. Pilihan pemfailan dan tarikh akhir

Mari kita mulakan!

Garis Panduan Utama:

  • Sebagai Pemilik Enterprise yang mengendalikan cukai pendapatan sendiri, empat istilah utama yang perlu difahami adalah: Pendapatan yang Dikenakan Cukai, kadar cukai tambahan, sistem cukai progresif, dan potongan cukai.

  • Kadar cukai tambahan menyebarkan jumlah pendapatan yang dikenakan cukai anda merentasi kadar cukai yang lebih rendah dan tinggi berdasarkan had masing-masing, merendah kan jumlah cukai yang perlu dibayar.

  • Pemilik Enterprise perlu mengisi borang khusus yang dipanggil Borang B. Berikut adalah pautan ke Borang B 2022 dalam Bahasa Inggeris dan Borang B 2022 dalam Bahasa Melayu.

  • Tarikh akhir untuk mengemukakan Borang B adalah pada 30 Jun setiap tahun. Pastikan anda mempunyai versi dokumen yang terkini!

  • Untuk mengemukakan secara dalam talian, daftar akaun di MyTax

  • Untuk mengemukakan secara fizikal, isikan dan cetak versi Bahasa Melayu Borang B mengikut panduan percetakan LHDN dan hantarkan ke alamat mereka (cari di hujung panduan).

  • Cukai memang menyusahkan – selamat berjaya!

Memahami istilah-istilah penting

Untuk memahami dengan jelas panduan selebihnya, berikut adalah empat istilah yang harus anda tahu: 

  1. Pendapatan dikenakan cukai
    Pendapatan anda selepas potongan, pengecualian, dan pelapasan yang dibenarkan. Inilah bahagian yang dikenakan cukai pendapatan.
  2. Potongan cukai
    Perbelanjaan yang boleh dipotong daripada pendapatan, mengurangkan jumlah cukai yang harus dibayar.
  3. Sistem cukai progresif
    Pendapatan yang lebih tinggi dikenakan cukai dikenakan kadar cukai yang semakin tinggi.
  4. Kadar cukai tambahan
    Membolehkan pendapatan anda yang dikenakan cukai dikenakan gabungan kadar cukai yang lebih rendah dan tinggi. Ini bererti anda membayar lebih sedikit dari yang seharusnya jika semua pendapatan dikenakan cukai hanya menggunakan kadar cukai yang tertinggi.

Sekarang mari kita lihat bagaimana cukai pendapatan dikira di Malaysia.

Memahami Kategori dan Kadar Cukai Pendapatan di Malaysia 

Berikut adalah jadual yang menunjukkan kategori dan kadar cukai pendapatan di Malaysia untuk pendapatan tertakluk kepada cukai pada tahun 2022. 

KategoriPendapatan Tertakluk CukaiPengiraan (RM)Kadar %Cukai (RM)
A0 – 5,000Pada 5,000 Pertama00
B5,001 – 20,000Pada 5,000 Pertama
15,000 Seterusnya
10
150
C20,001 – 35,000Pada 20,000 Pertama
15,000 Seterusnya
3150
450
D35,001 – 50,000Pada 35,000 Pertama
15,000 Seterusnya
8600
1,200
E50,001 – 70,000Pada 50,000 Pertama
20,000 Seterusnya
131,800
2,600
F70,001 – 100,000Pada 70,000 Pertama
30,000 Seterusnya
214,400
6,300
G100,001 – 250,000Pada 100,000 Pertama
150,000 Seterusnya
2410,700
36,000
H250,001 – 400,000Pada 250,000 Pertama
150,000 Seterusnya
24.546,700
36,750
I400,001 – 600,000Pada 400,000 Pertama
200,000 Seterusnya
2583,450
50,000
J600,001 – 1,000,000Pada 600,000 Pertama
400,000 Seterusnya
26133,450
104,000
K1,000,001 – 2,000,000Pada 1,000,000 Pertama
1,000,000 Seterusnya
28237,450
280,000
LMelebihi 2,000,000Pada 2,000,000 Pertama
Ringgit Seterusnya
30517,450
……..

Mari kita lihat bagaimana kadar cukai tambahan berfungsi dengan contoh fiksyen: Perkenalkan Ah Keong, seorang tukang gunting rambut yang sangat berjaya yang berharap untuk menjadi juara Grand Prix motosikal suatu hari kelak.

contoh pemilik enterprise SSM di malaysia
Vroom vroom!

Selepas potongan yang relevan, katakanlah Ah Keong memperoleh pendapatan boleh dikenakan cukai sebanyak RM150,000 pada tahun 2022. Ini bermakna pendapatannya meliputi Kategori A – G, dan pengiraannya adalah seperti berikut: 

  • Kategori A: Rm5,000 pertama tidak dikenakan cukai – Ah Keong tidak membayar apa-apa.
  • Kategori B: RM15,000 seterusnya dikenakan cukai 1% yang setara dengan RM150. (kita kini berada pada RM20,000)
  • Kategori C: RM15,000 seterusnya dikenakan cukai 3% yang setara dengan RM450. (kita kini berada pada RM35,000)
  • Kategori D: RM15,000 seterusnya dikenakan cukai 8% yang setara dengan RM1,200. (kita kini berada pada RM50,000)
  • Kategori E: RM20,000 seterusnya dikenakan cukai 13% yang setara dengan RM2,600. (kita kini berada pada RM70,000)
  • Kategori F: RM30,000 seterusnya dikenakan cukai 21% yang setara dengan RM6,300. (kita kini berada pada RM100,000)
  • Kategori G: RM50,000 terakhir dikenakan cukai 24% yang setara dengan RM12,000. (kita kini berada pada RM150,000)

Tambahkan semuanya dan Ah Keong perlu membayar LHDN sebanyak RM22,700 untuk cukai pendapatan. 

Tanpa kadar cukai tambahan, pendapatan RM150,000 Ah Keong akan dikenakan cukai sekata sebanyak 24%, iaitu RM36,000. Impiannya untuk memiliki Kawasaki Ninja berwarna hijau akan hancur! 

Sekarang mari kita lihat dokumen cukai pendapatan khusus untuk Pemilik Enteprise. 

Ingatlah, jika pendapatan Enterprise anda menyebabkan anda masuk ke dalam kategori cukai 17% dan ke atas, pertimbangkan untuk menukarkan Enterprise anda ke Sdn Bhd untuk merendahkan beban cukai.

enterprise to sdn bhd e guide MY

    Muat turun senarai semakan percuma kami untuk penilaian sendiri yang lengkap!

    Dokumen yang Diperlukan

    Pemilik Enterprise perlu mengemukakan Borang B setiap tahun sebelum 30 Jun, yang merupakan dokumen khusus untuk penduduk di Malaysia yang mempunyai pendapatan perniagaan. 

    Berikut adalah pautan ke Borang B 2022 dalam Bahasa Melayu dan Borang B 2022 dalam Bahasa Inggeris.

    Berikut adalah panduan rasmi LHDN untuk menavigasi Borang B dan memasukkan informasi dengan betul.

    ⚠️ PERINGATAN: Kami telah melihat beberapa sumber dengan borang LHDN yang lama. Kami bukannya ingin menuding jari, hanya mengingatkan anda untuk sentiasa menyemak tarikh dokumen, termasuklah di laman web MISHU. Sentiasa berhati-hati!

    Memandangkan panduan rasmi agak panjang, kami mencadangkan anda membaca panduan kami dahulu, supaya anda mempunyai pengetahuan awal. 

    Mari kita tamatkan dengan menerangkan potongan cukai, pembayaran balik cukai, dan bagaimana untuk memfailkan cukai anda dengan LHDN.

    Potongan Cukai

    Secara kolektif, potongan adalah sebarang faktor yang mengurangkan jumlah cukai pendapatan yang perlu dibayar. Berikut adalah jenis-jenis potongan yang palng lazim dan sering digunakan oleh pemilik Enterprise. 

    Perbelanjaan perniagaan

    Perbelanjaan perniagaan merujuk kepada kos yang ditanggung secara langsung dalam operasi Enterprise anda. Ini termasuk sewa, bil elektrik dan air, bekalan pejabat, gaji pekerja, perbelanjaan pengiklanan, premium insurans, perbelanjaan perjalanan, dan yuran profesional. 

    Wang derma

    Wang yang didermakan kepada organisasi kebajikan atau institusi yang diluluskan dalam bentuk tunai atau harta yang diluluskan layak dipotong cukai. Anda boleh merujuk senarai rasmi derma yang boleh dipotong cukai di portal LHDN di sini. 

    Pelepasan peribadi

    Sama seperti mana-mana warganegara Malaysia, pemilik Enterprise juga berhak mendapatkan pelepasan peribadi yang berbeza daripada potongan yang berkaitan dengan perniagaan. Berikut adalah senarai pelepasan cukai peribadi LHDN. 

    Peringatan: potongan cukai boleh berubah!

    Ini bukan sesuatu yang anda boleh hafal dalam sehari, dan kerana senarai ini kerap berubah, sebaiknya lawati laman web rasmi di atas atau berbincang dengan penasihat cukai setiap tahun. 

    Setelah dipotong pelbagai jenis potongan cukai, yang tertinggal adalah jumlah cukai yang perlu dibayar dan pastikan anda menyimpan dokumentasi seperti resit, invois, dan baucer pembayaran untuk menyokong tuntutan anda. 

     Sekarang ke bahagian terakhir.

    Kaedah dan tarikh akhir isi Borang B 

    Ini adalah sesuatu yang perlu anda hafal: tarikh akhir untuk menyerahkan Borang B kepada LHDN adalah 30 Jun setiap tahun.

    red and white floppy disk on white surface
    Simpan di empat penting.

    Penghantaran boleh dilakukan secara dalam talian atau fizikal. 

    Untuk penghantaran secara atas talian: 

    1. Daftar untuk akaun di MyTax.
    2. Layari LHDN : e-Filing dan pilih e-B.
    3. Isi borang dan hantar.

    Untuk penghantaran secara fizikal: 

    1. Isi dan cetak versi Bahasa Melayu Borang B mengikut garis panduan pencetakan LHDN.
    2. Hantarkan ke premis LHDN di alamat berikut:

    Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia
    Seksyen Pengurusan Rekod & Maklumat Percukaian
    Jabatan Operasi Cukai
    Karung Berkunci 00222
    43650 Bandar Baru Bangi
    Selangor, Malaysia.

    Izinkan MISHU bantu keperluan cukai anda

    HOBD Adrian

    Jika masa anda sebagai pemilik Enterprise lebih baik diluangkan mengembangkan perniagaan anda, ejen cukai dan akauntan cukai yang berkelayakan MISHU sedia untuk membantu anda. Kami menyediakan perkhidmatan profesional pada harga yang berpatutan, dengan pelbagai pakej yang sesuai dengan keperluan perniagaan anda.

    Tinggalkan Balasan

    Alamat e-mel anda tidak akan disiarkan. Medan diperlukan ditanda dengan *

    Scroll to top