Panduan Lengkap Cara Kira Cukai Perniagaan Enterprise

Pengenalan

Enterprise SSM adalah pilihan buat ramai usahawan di Malaysia kerana kos permulaan rendah dan keperluan pematuhan yang lebih mudah berbanding dengan Sdn Bhd.

Lantas, pemilik Enterprise lebih cenderung untuk menguruskan percukaian mereka sendiri. Walaupun perkhidmatan ejen cukai tidak semahal yang sering disangkakan, kami di MISHU berasa penting untuk seorang usahawan cuba berdikari, dan kami akan membantu sebaik mungkin. 

Jika anda baru berjinak sebagai pemilik Enterprise SSM, artikel ini merangkumi maklumat penting untuk anda memenuhi kewajipan cukai anda. 

Ini apa yang akan kami kongsi: 

1. Beberapa istilah penting
2. Kadar cukai pendapatan Malaysia dan kadar cu
3. kai tambahan
4. Dokumen yang diperlukan
5. Pelepasan cukai
6. Pilihan pemfailan dan tarikh akhir

Mari kita mulakan!

Memahami istilah-istilah penting

Untuk memahami dengan jelas panduan selebihnya, berikut adalah empat istilah yang harus anda tahu: 

1. Pendapatan dikenakan cukai
   Pendapatan anda selepas potongan, pengecualian, dan pelapasan yang dibenarkan. Inilah bahagian yang dikenakan cukai pendapatan.
2. Potongan cukai
   Perbelanjaan yang boleh dipotong daripada pendapatan, mengurangkan jumlah cukai yang harus dibayar.
3. Sistem cukai progresif
   Pendapatan yang lebih tinggi dikenakan cukai dikenakan kadar cukai yang semakin tinggi.
4. Kadar cukai tambahan
   Membolehkan pendapatan anda yang dikenakan cukai dikenakan gabungan kadar cukai yang lebih rendah dan tinggi. Ini bererti anda membayar lebih sedikit dari yang seharusnya jika semua pendapatan dikenakan cukai hanya menggunakan kadar cukai yang tertinggi.

Sekarang mari kita lihat bagaimana cukai pendapatan dikira di Malaysia.

Memahami Kategori dan Kadar Cukai Pendapatan di Malaysia 

Berikut adalah jadual yang menunjukkan kategori dan kadar cukai pendapatan di Malaysia untuk pendapatan tertakluk kepada cukai pada tahun 2022. 

Kategori	Pendapatan Tertakluk Cukai	Pengiraan (RM)	Kadar %	Cukai (RM)
A	0 – 5,000	Pada 5,000 Pertama	0	0
B	5,001 – 20,000	Pada 5,000 Pertama 15,000 Seterusnya	1	0 150
C	20,001 – 35,000	Pada 20,000 Pertama 15,000 Seterusnya	3	150 450
D	35,001 – 50,000	Pada 35,000 Pertama 15,000 Seterusnya	8	600 1,200
E	50,001 – 70,000	Pada 50,000 Pertama 20,000 Seterusnya	13	1,800 2,600
F	70,001 – 100,000	Pada 70,000 Pertama 30,000 Seterusnya	21	4,400 6,300
G	100,001 – 250,000	Pada 100,000 Pertama 150,000 Seterusnya	24	10,700 36,000
H	250,001 – 400,000	Pada 250,000 Pertama 150,000 Seterusnya	24.5	46,700 36,750
I	400,001 – 600,000	Pada 400,000 Pertama 200,000 Seterusnya	25	83,450 50,000
J	600,001 – 1,000,000	Pada 600,000 Pertama 400,000 Seterusnya	26	133,450 104,000
K	1,000,001 – 2,000,000	Pada 1,000,000 Pertama 1,000,000 Seterusnya	28	237,450 280,000
L	Melebihi 2,000,000	Pada 2,000,000 Pertama Ringgit Seterusnya	30	517,450 ……..

Mari kita lihat bagaimana kadar cukai tambahan berfungsi dengan contoh fiksyen: Perkenalkan Ah Keong, seorang tukang gunting rambut yang sangat berjaya yang berharap untuk menjadi juara Grand Prix motosikal suatu hari kelak.

Selepas potongan yang relevan, katakanlah Ah Keong memperoleh pendapatan boleh dikenakan cukai sebanyak RM150,000 pada tahun 2022. Ini bermakna pendapatannya meliputi Kategori A – G, dan pengiraannya adalah seperti berikut: 

• Kategori A: Rm5,000 pertama tidak dikenakan cukai – Ah Keong tidak membayar apa-apa.
• Kategori B: RM15,000 seterusnya dikenakan cukai 1% yang setara dengan RM150. (kita kini berada pada RM20,000)
• Kategori C: RM15,000 seterusnya dikenakan cukai 3% yang setara dengan RM450. (kita kini berada pada RM35,000)
• Kategori D: RM15,000 seterusnya dikenakan cukai 8% yang setara dengan RM1,200. (kita kini berada pada RM50,000)
• Kategori E: RM20,000 seterusnya dikenakan cukai 13% yang setara dengan RM2,600. (kita kini berada pada RM70,000)
• Kategori F: RM30,000 seterusnya dikenakan cukai 21% yang setara dengan RM6,300. (kita kini berada pada RM100,000)
• Kategori G: RM50,000 terakhir dikenakan cukai 24% yang setara dengan RM12,000. (kita kini berada pada RM150,000)

Tambahkan semuanya dan Ah Keong perlu membayar LHDN sebanyak RM22,700 untuk cukai pendapatan. 

Tanpa kadar cukai tambahan, pendapatan RM150,000 Ah Keong akan dikenakan cukai sekata sebanyak 24%, iaitu RM36,000. Impiannya untuk memiliki Kawasaki Ninja berwarna hijau akan hancur! 

Sekarang mari kita lihat dokumen cukai pendapatan khusus untuk Pemilik Enteprise. 

Ingatlah, jika pendapatan Enterprise anda menyebabkan anda masuk ke dalam kategori cukai 17% dan ke atas, pertimbangkan untuk menukarkan Enterprise anda ke Sdn Bhd untuk merendahkan beban cukai.

Muat turun senarai semakan percuma kami untuk penilaian sendiri yang lengkap!

Dokumen yang Diperlukan

Pemilik Enterprise perlu mengemukakan Borang B setiap tahun sebelum 30 Jun, yang merupakan dokumen khusus untuk penduduk di Malaysia yang mempunyai pendapatan perniagaan. 

Berikut adalah pautan ke Borang B 2022 dalam Bahasa Melayu dan Borang B 2022 dalam Bahasa Inggeris.

Berikut adalah panduan rasmi LHDN untuk menavigasi Borang B dan memasukkan informasi dengan betul.

• Panduan Borang B Bahasa Melayu
• Panduan Borang B Bahasa Inggeris

Memandangkan panduan rasmi agak panjang, kami mencadangkan anda membaca panduan kami dahulu, supaya anda mempunyai pengetahuan awal. 

Mari kita tamatkan dengan menerangkan potongan cukai, pembayaran balik cukai, dan bagaimana untuk memfailkan cukai anda dengan LHDN.

Potongan Cukai

Secara kolektif, potongan adalah sebarang faktor yang mengurangkan jumlah cukai pendapatan yang perlu dibayar. Berikut adalah jenis-jenis potongan yang palng lazim dan sering digunakan oleh pemilik Enterprise. 

Perbelanjaan perniagaan

Perbelanjaan perniagaan merujuk kepada kos yang ditanggung secara langsung dalam operasi Enterprise anda. Ini termasuk sewa, bil elektrik dan air, bekalan pejabat, gaji pekerja, perbelanjaan pengiklanan, premium insurans, perbelanjaan perjalanan, dan yuran profesional. 

Wang derma

Wang yang didermakan kepada organisasi kebajikan atau institusi yang diluluskan dalam bentuk tunai atau harta yang diluluskan layak dipotong cukai. Anda boleh merujuk senarai rasmi derma yang boleh dipotong cukai di portal LHDN di sini. 

Pelepasan peribadi

Sama seperti mana-mana warganegara Malaysia, pemilik Enterprise juga berhak mendapatkan pelepasan peribadi yang berbeza daripada potongan yang berkaitan dengan perniagaan. Berikut adalah senarai pelepasan cukai peribadi LHDN. 

Peringatan: potongan cukai boleh berubah!

Ini bukan sesuatu yang anda boleh hafal dalam sehari, dan kerana senarai ini kerap berubah, sebaiknya lawati laman web rasmi di atas atau berbincang dengan penasihat cukai setiap tahun. 

Setelah dipotong pelbagai jenis potongan cukai, yang tertinggal adalah jumlah cukai yang perlu dibayar dan pastikan anda menyimpan dokumentasi seperti resit, invois, dan baucer pembayaran untuk menyokong tuntutan anda. 

 Sekarang ke bahagian terakhir.

Kaedah dan tarikh akhir isi Borang B 

Ini adalah sesuatu yang perlu anda hafal: tarikh akhir untuk menyerahkan Borang B kepada LHDN adalah 30 Jun setiap tahun.

Penghantaran boleh dilakukan secara dalam talian atau fizikal. 

Untuk penghantaran secara atas talian: 

1. Daftar untuk akaun di MyTax.
2. Layari LHDN : e-Filing dan pilih e-B.
3. Isi borang dan hantar.

Untuk penghantaran secara fizikal: 

1. Isi dan cetak versi Bahasa Melayu Borang B mengikut garis panduan pencetakan LHDN.
2. Hantarkan ke premis LHDN di alamat berikut:

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia
Seksyen Pengurusan Rekod & Maklumat Percukaian
Jabatan Operasi Cukai
Karung Berkunci 00222
43650 Bandar Baru Bangi
Selangor, Malaysia.

Izinkan MISHU bantu keperluan cukai anda

Jika masa anda sebagai pemilik Enterprise lebih baik diluangkan mengembangkan perniagaan anda, ejen cukai dan akauntan cukai yang berkelayakan MISHU sedia untuk membantu anda. Kami menyediakan perkhidmatan profesional pada harga yang berpatutan, dengan pelbagai pakej yang sesuai dengan keperluan perniagaan anda.